ag真人试玩

13918967367
當前位置:

審計資產存量之盤點庫存現金

瀏覽次數:48 時間:18-10-11 22:00

    盤點庫存現金,通常包括對已收到但尚未存入銀行的現金、備用金等的盤點。盤點的時間和人員應視被審計企業具體情況而定,但必須有出納員和被審計單位會計主管人員在場,由審計人員參加進行盤點。盤點庫存現金的步驟和方法如下:

   (1)制定庫存現金盤點程序,實施突擊性盤點,時間適宜選擇在上午上班前或下午下班后進行。在進行現金盤點前,應由出納員將全部現金集中存入保險柜。必要時可加以封存,并由出納員把已辦妥現金收付手續的收付款憑證登入現金日記賬,如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者,應同時進行盤點。

   (2)審閱現金日記賬,同時與現金收付憑證相核對。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內容和金額是否相符,另一方面了解憑證日期和日記賬記賬日期是否相符或接近。

   (3)由出納員根據現金日記賬進行加計累計數,結出現金結余額。

   (4)盤點保管的現金實存數,同時編“庫存現金盤點表”,分幣種、面值列示盤點金額。

   (5)資產負債表日后進行盤點時,應調整至資產負債表日的金額。

   (6)將盤點金額與現金日記賬余額進行核對,如有差異,應查明原因,并作出記錄或適當調整。

   (7)審查庫存現金收、支及留存的合規性,檢查有無抵充庫存現金的借條、未提現支票或未作報銷的原始憑證等,若有,應在“庫存現金盤點表”注明或作出必要的調整。

cache
Processed in 0.021805 Second.